Exentar ISR en herencias y donaciones

Cuando la propiedad de un inmueble pasa de una persona a otra, hay que revisar con atención si resultará en pagos de impuestos. Éstos últimos dependen del tipo de operación que se pretenda hacer para transmitir la propiedad.

Por ejemplo: La operación más común es cuando una persona vende a otra una casa o departamento. Si este fuera tu caso, te recomendamos el artículo “Exentar ISR en venta de casas o departamentos“.

Otros tipos de operación son: herencias, donaciones, permuta y algunas otras. En este artículo explicaremos como funciona el ISR en herencias y donaciones. Empezaremos por definir cada término y sus diferencias para posteriormente explicar como funciona el ISR en cada caso.

¿Qué es una herencia?

La herencia es el conjunto de los bienes, derechos y obligaciones que, cuando una persona muere, transmite a sus herederos o legatarios.

¿Qué es una donación de inmueble?

Transmitir un bien mueble o inmueble, de forma gratuita a otra persona

¿Cuál es la diferencia entre herencia y donación?

En ambos casos una persona transfiere a otra la propiedad de un inmueble de manera gratuita. La diferencia entre herencia y donación está en que la primera se aplica cuando la persona muere mientras la otra se puede hacer en cualquier momento mientras viva.

Impuesto sobre la renta (ISR) en herencias

De acuerdo al artículo 93 de la LISR (Ley del impuesto sobre la renta), las herencias exentan ISR automáticamente y por lo tanto no se deberán pagar este impuesto. Gracias a ello, no debemos de preocuparnos por el pago de impuestos al planear el destino de un inmueble tras la muerte.

Lo que si es altamente recomendable es concentrarse en dejar un testamento para dejar muy claro quienes son los herederos y la distribución de bienes entre ellos.

Para el caso de bienes inmuebles, también es muy importante que tras la muerte del legatario a se haga una adjudicación. Esto quiere decir que los documentos que acreditan la propiedad del inmueble sean actualizados para que el heredero aparezca como el nuevo propietario. Se recomienda hacer esto a la brevedad, especialmente si quieres vender la casa en el corto o mediano plazo.

Impuesto sobre la renta (ISR) en donaciones

Para el caso de donaciones, la LISR no es tan abierta como para el caso de donaciones. Dependiendo del tipo de relación entre el donador y donante. A continuación listamos los más comunes:

a) Donaciones que SI exentan ISR

Las donaciones entre cónyuges, padres y abuelos. También aplica si se tratara de un hijo adoptivo.

b) Donaciones que NO exentan ISR

Cualquier otra relación distinta a las mencionadas arriba no exentar ISR. Esto significa que este beneficio no aplica incluso cuando se trata de hermanos, padrastro, hijastro, etc.